С 2021 года в России введен налог на доходы от банковских вкладов и инвестиций. Рассмотрим порядок расчета и уплаты налога с процентов по вкладам.
Содержание
С 2021 года в России введен налог на доходы от банковских вкладов и инвестиций. Рассмотрим порядок расчета и уплаты налога с процентов по вкладам.
Когда возникает обязанность по уплате налога
| Условие | Налогооблагаемый доход |
| Суммарный доход по всем вкладам превышает 1 млн руб. | Проценты сверх необлагаемого лимита |
| Ставка по вкладу превышает ключевую ставку ЦБ +5% | Весь доход по таким вкладам |
Порядок расчета налога
1. Определение налогооблагаемой базы
- Суммируйте все процентные доходы по рублевым вкладам
- Если сумма превышает 1 млн руб., выделите превышающую часть
- Для валютных вкладов пересчитайте доходы в рубли по курсу ЦБ
2. Расчет суммы налога
- Налоговая ставка: 13% для резидентов РФ
- Формула: (Доход - 1 000 000 руб.) × 13%
- Для нерезидентов ставка составляет 30%
Процедура уплаты налога
| Этап | Сроки | Действия |
| Получение уведомления | До 1 ноября следующего года | ФНС присылает расчет налога |
| Уплата налога | До 1 декабря | Оплата через банк или онлайн |
Способы оплаты налога
- Через личный кабинет на сайте ФНС
- В мобильном приложении "Налоги FL"
- В отделении любого банка
- Через онлайн-банкинг с использованием УИН из уведомления
Пример расчета
| Показатель | Сумма |
| Общий доход по вкладам за год | 1 250 000 руб. |
| Необлагаемый лимит | 1 000 000 руб. |
| Налогооблагаемая база | 250 000 руб. |
| Сумма налога (13%) | 32 500 руб. |
Важные нюансы
- Банки самостоятельно сообщают в ФНС о доходах клиентов
- Налог рассчитывается нарастающим итогом по всем вкладам
- Вклады в государственных банках до 1 млн руб. не учитываются
- ИИС и некоторые другие инвестиционные продукты не облагаются
Документы для подтверждения
- Справки о доходах из банков (форма 2-НДФЛ)
- Выписки по вкладам за отчетный период
- Уведомление от ФНС с расчетом налога
Заключение
Уплата налога с доходов по вкладам осуществляется на основании уведомления от ФНС. Основная задача вкладчика - своевременно проверить правильность расчетов и оплатить налог до 1 декабря следующего года. Для минимизации налоговой нагрузки можно распределять средства между несколькими банками или использовать льготные продукты.
