Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет ООО упростить учет и снизить налоговую нагрузку. Рассмотрим порядок расчета налогов при разных объектах налогообложения.
Содержание
1. Варианты УСН для ООО
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | База для расчета |
| Доходы | 6% (может снижаться до 1% региональными законами) | Все полученные доходы |
| Доходы минус расходы | 15% (может снижаться до 5% региональными законами) | Разница между доходами и расходами |
2. Расчет налога при УСН "Доходы"
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Умножьте полученную сумму на 6% (или установленную ставку)
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
- Полученная сумма - налог к уплате
3. Расчет налога при УСН "Доходы минус расходы"
- Определите общую сумму доходов
- Вычтите подтвержденные расходы из списка ст. 346.16 НК РФ
- Умножьте полученную разницу на 15% (или установленную ставку)
- Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
- Уплатите большую из сумм
4. Учитываемые расходы при УСН 15%
| Категория расходов | Примеры |
| Заработная плата | Оклад, премии, отпускные |
| Закупка товаров | Сырье, материалы, товары для перепродажи |
| Аренда | Помещений, оборудования |
5. Авансовые платежи и сроки уплаты
- Авансовый платеж за 1 квартал - до 25 апреля
- Авансовый платеж за полугодие - до 25 июля
- Авансовый платеж за 9 месяцев - до 25 октября
- Годовой налог - до 31 марта следующего года
6. Особенности учета
- Доходы учитываются кассовым методом (по дате оплаты)
- Расходы подтверждаются первичными документами
- Убытки можно переносить на будущие периоды
- Обязательно ведение КУДиР (Книги учета доходов и расходов)
7. Частые вопросы
Как перейти с УСН "Доходы" на "Доходы минус расходы"?
Подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.
Какие расходы нельзя учитывать при УСН 15%?
Дивиденды, штрафы, покупку алкоголя и табака для перепродажи.
Нужно ли платить НДС при УСН?
Нет, кроме случаев выставления счета-фактуры с НДС.
